遼寧大學(xué)2024年非全日制研究生招生考試《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

　　科目代碼：433

　　科目名稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)

　　滿分：150分

　　稅收理論與實(shí)務(wù)大綱

　　第1章稅收導(dǎo)論

　　1.1稅收的特征

　　1.1.1稅收的形式特征

　　1.1.2稅收與其他財(cái)政收入的區(qū)別

　　1.1.3稅收的職能

　　1.2稅收制度及其構(gòu)成要素

　　1.2.1稅收制度的涵義

　　1.2.2稅制的基本要素

　　1.2.3稅制的其他要素

　　1.3稅收原則

　　1.3.1稅收原則的發(fā)展

　　1.3.2我國(guó)現(xiàn)行稅收原則

　　1.4稅收分類(lèi)

　　1.4.1稅收的常用分類(lèi)

　　1.4.2稅收的其他分類(lèi)

　　1.5我國(guó)稅收管理體制

　　1.5.1稅收立法

　　1.5.2稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分

　　1.5.3稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　第2章增值稅

　　2.1增值稅的原理及類(lèi)型

　　2.1.1增值額

　　2.1.2增值稅計(jì)算原理

　　2.1.3購(gòu)進(jìn)扣稅法

　　2.1.4增值稅的類(lèi)型與范圍

　　2.1.5增值稅的優(yōu)點(diǎn)

　　2.2增值稅的要素

　　2.2.1征稅范圍

　　2.2.2納稅義務(wù)人

　　2.2.3稅率和征收率

　　2.3應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　2.3.1銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　2.3.2進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　2.3.3增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　2.3.4進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　2.3.5小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　2.4特定行為的增值稅處理

　　2.4.1兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　2.4.2混合銷(xiāo)售行為

　　2.4.3兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

　　2.5減免稅優(yōu)惠

　　2.5.1農(nóng)業(yè)

　　2.5.2資源利用

　　2.5.3醫(yī)療衛(wèi)生

　　2.5.4宣傳文化

　　2.5.5民政福利

　　2.5.6高新技術(shù)產(chǎn)品

　　2.5.7起征點(diǎn)

　　2.6出口貨物退(免)稅

　　2.6.1出口貨物退(免)稅的貨物范圍

　　2.6.2出口貨物退稅的計(jì)算

　　2.7納稅申報(bào)預(yù)繳納

　　2.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　2.7.2納稅期限

　　2.7.3納稅地點(diǎn)

　　第3章消費(fèi)稅

　　3.1消費(fèi)稅概述

　　3.1.1消費(fèi)稅的特點(diǎn)

　　3.1.2消費(fèi)稅的立法精神

　　3.2消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人

　　3.2.1征稅范圍

　　3.2.2納稅義務(wù)人

　　3.3消費(fèi)稅的稅目稅率

　　3.3.1消費(fèi)稅的稅目

　　3.3.2稅率

　　3.3.3若干征稅項(xiàng)目的說(shuō)明

　　3.4應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　3.4.1從價(jià)定率計(jì)算

　　3.4.2從量定額計(jì)算

　　3.4.3從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算

　　3.4.4消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的其他規(guī)定

　　3.5幾種特定行為的處理

　　3.5.1自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　3.5.2委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算

　　3.5.3兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算

　　3.6進(jìn)、出口中的消費(fèi)稅計(jì)算

　　3.6.1進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　3.6.2出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅

　　3.7納稅申報(bào)與繳納

　　3.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　3.7.2納稅地點(diǎn)

　　3.7.3納稅環(huán)節(jié)與納稅期限

　　第4章關(guān)稅

　　4.1關(guān)稅概述

　　4.1.1關(guān)稅的概念

　　4.1.2關(guān)稅的特點(diǎn)

　　4.1.3關(guān)稅的作用

　　4.1.4關(guān)稅的分類(lèi)

　　4.2關(guān)稅制度

　　4.2.1征稅對(duì)象與納稅人

　　4.2.2進(jìn)出口稅則

　　4.2.3關(guān)稅稅率

　　4.2.4減免稅優(yōu)惠

　　4.3關(guān)稅完稅價(jià)格

　　4.3.1進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　　4.3.2出口貨物的完稅價(jià)格

　　4.3.3加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物的完稅價(jià)格

　　4.3.4特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　　4.4原產(chǎn)地規(guī)則

　　4.4.1原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)

　　4.4.2直運(yùn)規(guī)則

　　4.4.3原產(chǎn)地證書(shū)

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　　433 稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ).docx